注意!您企业可能漏交了一笔税款

原创 安徽小会计  2019-06-28 14:54  阅读 108 次

【政策】:《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部  税务总局公告2019年第74号)

【解读】:网络红包个税问题

近几年,自微信兴起后,抢微信红包便成了大家逢年过节的一大娱乐项目。很多企业也在各种大大小小的节日里派发红包,让企业走入公众的视野。

例如2019年的春节,支付宝狂发5亿红包,今日头条更是财大气粗送出10亿。腾讯、百度等企业也参与到发红包的企业大军。我们这些吃瓜群众费劲心思收集卡片就为了分那几块钱的网络红包还乐此不疲。

一边集卡片一边幻想着大红包的同时,“职业病”犯了:咱们抢到的这个红包算“偶然所得”吗?还是“其他所得”?要不要交个税呢?如果要交个税,按“偶然所得”或“其他所得”的税率20%,支付宝那5亿红包岂不是得上缴一个多亿的税款?领红包的人得有一两个亿,要如何申报个税?

一、网络红包是否要交个税?

真是打个瞌睡就有人送枕头,就在昨天,财政部官网发布了关于“企业派发网络红包的个税问题”的政策——《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告 》(财政部 税务总局公告2019年第74号)。

该文件规定了,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

根据以上规定,我们可以得出结论:

1、不是基于业务宣传和广告活动派发的网络红包,不属于“偶然所得”。

2、企业向本单位的员工派发的网络红包,不属于“偶然所得”。

但是,如果企业对外派发红包,如何确定是不是基于业务宣传和广告活动呢?例如上文所说的支付宝、今日头条派发的春节红包,企业可以说是基于娱乐目的,跟广大民众一起欢乐中国年,但是税局是否会认定为这是一种变相的企业宣传也未可知。

总之,如果您企业对外派发了网络红包,从税收风险的角度考虑,建议大家按74号公告的规定代扣代缴个人所得税。

二、派发网络红包的个税该如何计算?

某企业在一次业务宣传中,向本单位以外的人员派发了100万的网络红包,是否按“偶然所得”缴纳20万的个税呢?

答案是,错!派发出去的100万红包是个人实际收到的红包,属于税后所得,计算个税时需要还原为税前所得。

计算得出税前所得=100/80%=125万,应缴纳个税=125*20%=25万。因此,企业派发100万的网络红包需要代扣代缴个税25万元。

风险提醒:企业派发网络红包,实际发出的红包金额都是税后所得。如果企业直接按发放红包金额申报个税,有少缴税款的风险。

三、网络红包个税如何申报?

企业派发网络红包,红包数量动辄上万,甚至有些财力雄厚的企业,一次派发上亿的红包,个税要如何申报呢?

金三系统里申报个税需要采集人员信息,如果获得领取红包的人员信息?即使能获得人员信息,按系统要求录入姓名、证件号码等信息也是一个非常庞大的工程!

有没有什么简单的办法可以申报网络红包个税呢?答案是,有的!可以选择“汇总申报”。

 

如上图所示,需要汇总申报的企业前往当地办税大厅开通汇总申报功能。

开通汇总申报功能后,所得项目选择“其他偶然所得”,申报方式选择“汇总申报”。这时系统里的工号、姓名等人员信息全部变成灰色,直接录入偶然所得的收入总额就可以申报啦!如下图所示:

 

提醒:本次发布的74号公告,删除了部分原“其他所得”项目,只保留了很小的一部分并入到“偶然所得”,这部分保留下来的“偶然所得”很可能会成为税局稽查重点,请大家务必重视!

历史上的今天:

本文地址:http://www.ahkuaiji.com/archives/6026
关注我们:请关注一下我们的微信公众号:扫描二维码安徽会计网的公众号,公众号:ahkuaiji_com
版权声明:本文为原创文章,版权归 安徽小会计 所有,欢迎分享本文,转载请保留出处!

发表评论


表情